Что дальше?

Налоговые льготы для бизнеса: как поддержать благотворительный фонд «Что дальше?» и сократить налог на прибыль

Российские компании, оказывающие поддержку социально ориентированным НКО, могут не только участвовать в решении общественно значимых задач, но и оптимизировать свои налоговые обязательства. Законодательство предусматривает специальный механизм учета благотворительных взносов, что делает корпоративную помощь более эффективной с финансовой точки зрения.

Правовая основа преференций

С 1 января 2020 года в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволившие юридическим лицам на общей системе налогообложения (ОСНО) включать сумму денежных пожертвований в состав внереализационных расходов.

Кто имеет право на льготу?

Воспользоваться преимуществом могут:

  • Российские юрлица, работающие на ОСНО.
  • Филиалы и представительства иностранных компаний, ведущие деятельность в РФ и уплачивающие налог на прибыль.

Важно! Льгота недоступна для:

  • Индивидуальных предпринимателей.
  • Организаций на упрощенной системе (УСН), патентной системе и других спецрежимах (ввиду отсутствия обязательств по уплате налога на прибыль).

Для физических лиц также существует отдельная мера поддержки — социальный налоговый вычет по НДФЛ.

Какие НКО участвуют в программе?

Преференции распространяются исключительно на пожертвования в адрес организаций, официально включенных в реестр социально ориентированных НКО Министерства экономического развития РФ.

Благотворительный фонд «Что дальше?» присутствует в этом реестре. Это гарантирует вашему бизнесу право учесть перечисленные средства при расчете налога. Проверить статус фонда можно по полному наименованию или ИНН организации.

Как именно работает механизм экономии?

Компания законно уменьшает налогооблагаемую базу на сумму взноса. Однако важно помнить о лимите: учитываемая сумма не должна превышать 1% от выручки компании (без учета НДС) за отчетный период.

Наглядный пример расчета:
Допустим, годовая выручка компании с НДС составила 30 млн рублей.

  • Выручка без НДС: 24,6 млн руб.
  • Максимальный размер взноса к учету: 24 600 000 × 1% = 246 000 руб.

Если вы перечислите:

  • 100 000 руб. — вся сумма идет в зачет.
  • 246 000 руб. — сумма учитывается полностью.
  • 400 000 руб. — учесть можно будет только 246 000 руб., остальное не уменьшит налоговую базу.

Важное уточнение о форме помощи

Гражданский кодекс трактует пожертвование широко (деньги, имущество, права). Однако для налоговой льготы учитываются исключительно денежные перечисления.

Не подлежат учету:

  • Безвозмездные услуги и работы.
  • Передача имущества в аренду/пользование.
  • Волонтерский труд.

Документальное оформление: что нужно подготовить

Для безупречного подтверждения льготы необходимо корректное оформление. Стандартный пакет включает:

  1. Договор пожертвования.
  2. Платежное поручение.
  3. Письмо-запрос от фонда (при наличии)
  4. Акт приема-передачи (в отдельных случаях).

Особое внимание договору:
Согласно ст. 574 ГК РФ, при сумме свыше 3 000 рублей письменный договор обязателен. В нем стоит прописать: сумму, целевое назначение средств, реквизиты и формулировку о безвозмездности.

Если отдельного договора нет, в назначении платежа обязательно должно фигурировать слово «пожертвование». Пример: «Пожертвование на уставную деятельность Благотворительного фонда “Что дальше?” Без НДС».

Сроки признания расходов

Расход признается в день фактического списания денег с расчетного счета компании. Вы можете отразить его в составе внереализационных расходов и уменьшить базу в том отчетном периоде, когда был совершен перевод. При этом дата фактического использования средств фондом значения не имеет.

Почему это выгодно бизнесу?

Участие в благотворительных программах — это не только про репутацию. Это вклад в устойчивое развитие, который дает бизнесу:

  • Укрепление ESG-показателей и деловой репутации.
  • Рост доверия со стороны клиентов и партнеров.
  • Возможность вовлечения сотрудников в социальные инициативы.
  • Реализацию стратегии КСО (корпоративной социальной ответственности) с финансовой выгодой благодаря налоговым механизмам.

Как начать сотрудничество с фондом «Что дальше?»

Мы открыты к диалогу с бизнесом и готовы оперативно предоставить:

  • Юридически верный договор пожертвования.
  • Реквизиты для перечисления.
  • Полный пакет подтверждающих документов для вашей бухгалтерии.
  • Отчетность о реализации программ, чтобы вы видели результат вашей помощи.

Благодарим за интерес к нашей информации! Будем рады видеть ваш бизнес среди партнёров фонда «Что дальше?» — совместными усилиями мы создаём устойчивое будущее.